財務借款管理制度（精選20篇）

財務借款管理制度（精選篇8）

一、業務費用分類

業務費用分為日常業務費用和專項業務費用兩類、日常業務費用是指用于日常性開支的業務費用，包括日常關系維護、日常應酬招待、節日打點、日常問題的解決等方面的業務費開支、專項業務費用是指用于解決專項問題的業務費用，包括獲取新資源、優化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業務費開支、

二、日常業務費用管理

日常業務費用納入企業年度財務預算，實行預算額度管理、

1、上級批準下達的年度財務預算中的業務費用指標為年度業務費用預算額度，年度預算額度應根據開支需要分解到各月，日常業務費用應按照月度累計預算額度控制開支，一律不得超支，超出預算額度的，財務一律不得付款、

2、預算額度以內的日常業務費用由企業經營職責人統籌安排使用，并保證到達使用效果、

3、年度管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節儉的，報請上級批準后，可用于日常業務費用開支、

可控費用節儉用于業務費用開支的，按下列權限審批：

(1)企業可控費用節儉用于業務費用開支的，由事業部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案、

(2)事業部本部可控費用節儉用于業務費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案、

(3)集團本部可控費用節儉用于業務費用開支的，報集團公司董事會審批、

4、日常業務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規定進行會計核算，同時按照預算口徑經過管理報表進行統計考核、

三、專項業務費用管理

專項業務費用不納入企業年度財務預算，按照“一筆一批”的辦法管理、

1、專項業務費的申請

企業需要開支專項業務費用時，應填寫“專項業務費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目職責人等資料后，經企業經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后，報上級審批、

2、專項業務費的審批

專項業務費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產出”的原則進行審批，具體審批權限如下：

(1)企業申請專項業務費用時，不改變年度考核利潤指標的，由事業部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案;需要改變年度考核利潤指標的，由事業部初審，集團公司復審后，報集團公司董事會審批、

(2)事業部本部和集團本部申請專項業務費用的，一律報集團董事會審批、

3、專項業務費的使用

(1)專項業務費用指標按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用、

(2)專項業務費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢、

(3)專項業務費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢、

4、專項業務費用的'核算

(1)專項業務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規定進行會計核算，同時按照審批口徑經過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統計、

(2)專項問題結束后，申請單位應填寫“專項業務費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預期目標和效果、實際到達的目標和效果以及產生差距的原因等資料后，經企業經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后，報費用審批部門核銷備案、

5、專項業務費用的跟蹤

上級單位批復專項業務費用后，應對專項業務費用的使用和所辦事項的進展情景進行跟蹤檢查，督導進程、

6、專項業務費用的考核

專項業務費用按照下列原則進行考核：

(1)凡是當年已經取得經濟效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數中，按照當年的績效考核政策進行考核、

(2)凡是當年沒有取得經濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業務費用開支單列，不影響當年的績效考核結果、

(3)集團審計部門應定期對專項業務費用開支結果進行審計評價，經審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵、

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