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財務借款管理制度(精選篇3)
第一條:為了嚴格公司管理制度,合理控制公司經營費用,根據公司經營活動的特點,特制訂制度。
第二條:費用報銷的控制原則:計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查;由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查;由總經理進行最后的審核批準。
第三條:費用的控制實行計劃管理,由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”,列明:費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素,先報部門經理審批同意后,報總經理審批,待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執行。
第四條:費用發生過程中,原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行,并互相監督和共同承兌相關責任。
第五條:費用發生過程中,當事人應充分取得費用的相關單據,如:合約或協議、合法的票據等,如因未能取得合法(被稅務機關認可)的票據而遭受財務經理剔除的部分支出,公司原則上不予以承擔,由當事人自行負責。
第六條:費用發生完畢后,當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類,采用公司統一印制的'“費用報銷單”規范粘貼,粘貼過程中應區別費用性質(如:交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等)分類粘貼,便于歸類計算和整理。
第七條:當事人在填寫“費用報銷單”時,應遵照“實事求是、準確無誤”的原則,將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全,并簽署自己的名字,交共同參與的人員復查,并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改,尤其是費用金額,并要保證費用金額的大、小寫必須一致,否則無效。
第八條:當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門經理進行審批,部門經理應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查,部門經理審查無異議后,應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。
第九條:當事人將取得經過本部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務經理進行審批,財務經理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查,對費用金額的計算進行復核稽查。財務經理審查無異議后,應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經理的名字。
第十條:當事人將取得本部門經理、財務部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起,通過公司內部單據傳遞程序報送到公司總經理處,由總經理進行最后的審查和審批。總經理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查,看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。總經理審查無異議后,在“費用報銷單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。
第十一條:當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后,應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金,出納人員應對“費用報銷單”進行審核,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法,審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。
第十二條:本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司董事會。
第十三條:本制度經公司董事長審批簽署實施,修改時亦同。
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